米国の連邦遺産税が課税されるかどうかの遺産の限度額は、2009年が350万ドル、2010年は限度なしで、2011年になると100万ドルに下がり、その後どうなるかまだ決まっていません。

世代が変るときに政府に多額の税金を納めることなく、遺産を先祖代々に受け継がせたいという資産家は、イレボーカブル・トラストを利用することにより、資産がいくらあっても、遺産税も相続税も全く課税されないようにすることができます。

イレボーカブルトラストには、遺産税を回避できるという利点のほかにも、訴訟や債権者から財産を守れるという、アセットプロテクション効果もあります。

イレボーカブルトラスト利用の注意点は、トラストへの財産の移行方法と、トラストの選び方、そしてトラスティーの選択です。トラストへの財産の以降は、自宅などの一部の資産を除き、売却か、贈与という形をとらなければならない場合が多く、専門家の指導で注意深く計画して行うことが重要です。また、イレボーカブルトラストのトラスティーは、ほとんどの場合、資産をトラストに入れる本人や、その配偶者、相続人ではない、第三者に依頼しなければならないので、この選択が重要になります。

さらに、イレボーカブルトラストとは、撤回不可能なトラストですので、一度設立しますと、取り消すことは非常に困難です。

このように、イレボーカブルトラストには不便な点がありますが、相続税や遺産税が回避できること、資産が完全に保全されることなど、ベネフィットも多いので、検討してみることをお勧めします。

究極のトラスト「ウルトラトラスト」のページもご覧ください。